Những Ưu Đãi Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp Từ Năm 2026

Năm 2026 đánh dấu việc áp dụng nhiều quy định mới liên quan đến chính sách ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp. Theo đó, doanh nghiệp thuộc một số lĩnh vực, ngành nghề hoặc địa bàn ưu đãi đầu tư có thể được hưởng thuế suất ưu đãi, miễn thuế hoặc giảm thuế trong thời gian dài. Ngoài ra, một số doanh nghiệp sử dụng lao động nữ, lao động là người dân tộc thiểu số hoặc doanh nghiệp thành lập mới từ hộ kinh doanh cũng được hưởng các chính sách hỗ trợ về thuế theo quy định mới.

Ưu Đãi Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp 2026 Về Thuế Suất Ưu Đãi

Theo Điều 11 Nghị định 320/2025/NĐ-CP, thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp thông thường là 20%. Tuy nhiên, một số doanh nghiệp đáp ứng điều kiện theo quy định sẽ được áp dụng các mức thuế suất ưu đãi 10%, 15% hoặc 17%.

Trường hợp được hưởng thuế suất ưu đãi 10% trong 15 năm

Một số doanh nghiệp được áp dụng thuế suất ưu đãi 10% trong thời hạn 15 năm đối với các khoản thu nhập sau:

• Thu nhập của doanh nghiệp từ thực hiện dự án đầu tư mới thuộc ngành, nghề ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp quy định tại điểm a, b, c, d và đ khoản 2 Điều 18 Nghị định 320/2025/NĐ-CP; thu nhập từ doanh nghiệp công nghệ cao, doanh nghiệp nông nghiệp ứng dụng công nghệ cao.
• Thu nhập của doanh nghiệp từ thực hiện dự án đầu tư mới tại địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội đặc biệt khó khăn theo quy định của pháp luật về đầu tư, trừ địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội đặc biệt khó khăn thuộc khu kinh tế, khu công nghệ cao và khu công nghệ số tập trung.
• Thu nhập của doanh nghiệp từ thực hiện dự án đầu tư mới tại khu công nghệ cao, khu nông nghiệp ứng dụng công nghệ cao, khu công nghệ số tập trung; dự án đầu tư mới tại khu kinh tế nằm trên địa bàn ưu đãi thuế.

Trường hợp được áp dụng thuế suất ưu đãi 15% trong suốt thời gian hoạt động

Một số doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực nông nghiệp được áp dụng thuế suất ưu đãi 15% trong suốt thời gian hoạt động đối với thu nhập phát sinh ngoài địa bàn ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp từ:

• Sản phẩm cây trồng;
• Rừng trồng;
• Chăn nuôi;
• Thủy sản nuôi trồng;
• Chế biến nông sản;
• Chế biến thủy sản.

Chính sách này áp dụng đối với các địa bàn sau:

• Địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội đặc biệt khó khăn, trừ địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội đặc biệt khó khăn thuộc khu kinh tế, khu công nghệ cao và khu công nghệ số tập trung.
• Địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội khó khăn, trừ địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội khó khăn thuộc khu kinh tế, khu công nghệ cao và khu công nghệ số tập trung.
• Khu kinh tế, khu công nghệ cao, khu nông nghiệp ứng dụng công nghệ cao và khu công nghệ số tập trung.

Theo Điều 19 Nghị định 320/2025/NĐ-CP, thời gian áp dụng thuế suất ưu đãi được tính từ năm đầu tiên doanh nghiệp có doanh thu hoặc từ năm được cấp giấy chứng nhận, giấy xác nhận ưu đãi sau khi đã phát sinh doanh thu.

Ưu Đãi Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp 2026 Về Miễn Thuế, Giảm Thuế

Ngoài việc được hưởng mức thuế suất ưu đãi, nhiều doanh nghiệp còn được áp dụng chính sách miễn thuế và giảm thuế theo Điều 20 Nghị định 320/2025/NĐ-CP.

Miễn thuế 04 năm, giảm 50% số thuế phải nộp trong 09 năm tiếp theo

Chính sách này áp dụng đối với doanh nghiệp có thu nhập thuộc trường hợp được hưởng thuế suất ưu đãi 10% trong thời hạn 15 năm.

Miễn thuế 02 năm, giảm 50% số thuế phải nộp trong 04 năm tiếp theo

Chính sách này áp dụng đối với doanh nghiệp có thu nhập thuộc diện hưởng thuế suất ưu đãi 17% trong thời hạn 10 năm.

Dự án đầu tư đặc biệt được kéo dài thời gian miễn, giảm thuế

Đối với các dự án đầu tư mới thuộc đối tượng ưu đãi và hỗ trợ đầu tư đặc biệt, doanh nghiệp được kéo dài thời gian miễn, giảm thuế nhưng không quá 1,5 lần thời gian miễn, giảm thông thường và không vượt quá thời hạn hoạt động của dự án đầu tư.

Theo quy định, thời gian miễn thuế, giảm thuế được tính từ năm đầu tiên dự án phát sinh thu nhập chịu thuế. Trường hợp trong 03 năm đầu kể từ năm có doanh thu mà chưa phát sinh thu nhập chịu thuế thì thời gian miễn, giảm thuế được tính từ năm thứ tư.

Ưu Đãi Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp 2026 Đối Với Doanh Nghiệp Sử Dụng Lao Động Đặc Thù

Ngoài các chính sách ưu đãi nêu trên, một số doanh nghiệp sử dụng lao động thuộc nhóm đối tượng đặc thù còn được hưởng chính sách miễn, giảm thuế theo Điều 83 Nghị định 145/2020/NĐ-CP.

Doanh nghiệp sử dụng nhiều lao động nữ được giảm thuế

Theo khoản 1 Điều 15 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025, doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực sản xuất, xây dựng và vận tải sử dụng nhiều lao động nữ được giảm thuế thu nhập doanh nghiệp tương ứng với số chi tăng thêm cho lao động nữ.

Đồng thời, các khoản chi tăng thêm cho lao động nữ nhằm bảo đảm bình đẳng giới và phòng, chống quấy rối tình dục tại nơi làm việc được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp.

Doanh nghiệp sử dụng nhiều lao động là người dân tộc thiểu số được giảm thuế

Doanh nghiệp sử dụng nhiều lao động là người dân tộc thiểu số được giảm thuế thu nhập doanh nghiệp bằng số chi tăng thêm dành cho lao động là người dân tộc thiểu số theo quy định của pháp luật.

Giảm 50% thuế đối với một số khoản thu nhập đặc thù

Doanh nghiệp được giảm 50% số thuế thu nhập doanh nghiệp tính trên:

• Phần thu nhập từ chuyển giao công nghệ;
• Phần thu nhập từ cung cấp dịch vụ sự nghiệp công tại địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội khó khăn.

Ưu Đãi Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp 2026 Đối Với Doanh Nghiệp Thành Lập Từ Hộ Kinh Doanh

Theo quy định mới, doanh nghiệp thành lập mới từ hộ kinh doanh còn được hưởng chính sách miễn thuế thu nhập doanh nghiệp trong 02 năm liên tục kể từ khi phát sinh thu nhập chịu thuế nếu thuộc một trong các trường hợp sau:

• Doanh nghiệp có tổng doanh thu năm không quá 03 tỷ đồng;
• Doanh nghiệp có tổng doanh thu năm từ trên 03 tỷ đồng đến không quá 50 tỷ đồng.

Có thể thấy, chính sách ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2026 được thiết kế khá đa dạng, từ ưu đãi về thuế suất, miễn giảm thuế đến các chính sách hỗ trợ dành cho doanh nghiệp sử dụng lao động đặc thù hoặc doanh nghiệp thành lập từ hộ kinh doanh. Việc nắm rõ các quy định này sẽ giúp doanh nghiệp chủ động xây dựng kế hoạch tài chính, tận dụng hiệu quả các chính sách hỗ trợ của Nhà nước và tối ưu chi phí trong quá trình hoạt động.

Nếu quý vị và các bạn còn băn khoăn hoặc có tình huống cụ thể liên quan đến pháp luật, có thể liên hệ với Luật sư 360 theo thông tin được đăng tải trên website và các kênh mạng xã hội chính thức của Luật sư 360. Đội ngũ Luật sư 360 sẽ hỗ trợ, tư vấn chi tiết để giúp bạn hiểu rõ quyền và lợi ích hợp pháp của mình theo quy định hiện hành.